Сроки представления декларации по УСН индивидуальными предпринимателями различаются в зависимости от ситуации:
✅ по итогам года следует представить декларацию не позднее 25 апреля следующего года;
✅ в случае утраты права на применение УСН представить декларацию за последний налоговый период на УСН нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение специального налогового режима;
✅ в случае прекращения деятельности по УСН подать декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность прекращена.
Если последний день срока пришелся на выходной, нерабочий или нерабочий праздничный день, декларацию необходимо представить не позднее следующего рабочего дня.
В случае непредставления декларации по УСН штраф составит 5% от суммы неуплаченного налога по декларации за каждый месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от не уплаченного в срок налога по декларации.
Декларация представляется:
✔ в электронном виде по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью;
✔ на бумаге лично (через представителя) или по почте с описью вложения.
При численности работников более 100 человек - только в электронной форме.
Индивидуальные предприниматели могут направлять налоговую отчетность через Личный кабинет налогоплательщика (clck.ru/32joLM). Сформировать декларацию можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ» (clck.ru/3Ldidc), после чего необходимо подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл .XML через Личный кабинет.
Уведомления об исчисленных суммах налога (авансовых платежей) при применении УСН за периоды 2025 года представляются в следующие сроки:
🔹 1 квартал - 25.04.2025, код периода 34/01;
🔹 полугодие - 25.07.2025, код периода 34/02;
🔹 9 месяцев - 27.10.2025, код периода 34/03.
Уведомление необходимо подавать только по исчисленным авансовым платежам по УСН. Если сумма к уплате нулевая, уведомление представлять не нужно.
Срок уплаты налога по УСН для индивидуальных предпринимателей за 2024 год – не позднее 28.04.2025.
Срок уплаты авансовых платежей для всех налогоплательщиков по УСН за 1 квартал 2025 года - не позднее 28.04.2025.